Betriebliche Altersvorsorge

Was ist die betrieb­liche Alters­vorsorge? 

Dass die gesetzliche Rente in den allermeisten Fällen nicht ausreichen wird, um den Lebensstandard im Alter zu halten, ist allgemein bekannt. Das Rentenniveau der gesetzlichen Rente liegt aktuell nur noch bei 48%. Dies bedeutet, dass Arbeitnehmer im Alter nur mit 48% ihres vorherigen Einkommens rechnen können. Um privat für das Alter vorzusorgen und die Finanzierungslücke auszugleichen, gibt es verschiedene Möglichkeiten. Eine davon ist die betriebliche Altersvorsorge (bAV), die staatlich gefördert wird.

Die betriebliche Altersvorsorge im Vergleich

Allgemein spricht man von den drei Säulen der Altersvorsorge. Neben der Altersrente der gesetzlichen Rentenversicherung, in der die meisten Menschen pflichtversichert sind, sind als freiwillige Ergänzungen die betriebliche Altersvorsorge und die private Altersvorsorge vorgesehen.

Säule 1: Gesetz­liche Rente	Säule 2: Betrieb­liche Alters­vorsorge	Säule 3: Private Vorsorge
Haupt­standbein der Alters­rente Für Arbeit­nehmer Für Beamte (als Beamten­versorgung)	Arbeit­geber wählt Durch­führungs­weg staatlich und von Arbeitgeber­seite gefördert	Riester-Rente (staatl. gefördert) Rürup-Rente/Basisrente (staatl. gefördert) Private Renten­versiche­rungen Immobilien Aktien, Fonds­sparpläne etc.

Wie funktioniert die betriebliche Altersvorsorge?

Es gibt sechs verschiedene Wege für Unternehmen, eine betriebliche Altersvorsorge anzubieten. In fünf der sechs Fälle haftet der Arbeitgeber dafür, dass die versprochene Höhe der Rente am Ende auch wirklich ausbezahlt werden kann. Dies gilt auch, wenn mit einem externen Versicherer zusammengearbeitet wird.

Die betriebliche Altersvorsorge kann unterschiedlich finanziert sein. Auf der einen Seite steht die komplette Finanzierung durch die Arbeitgeber, auf der anderen trägt der Arbeitnehmer die Kosten allein. Dazwischen gibt es viele mögliche Konstellationen, bei denen beide einen Anteil tragen. 

Arbeitgeber bestimmen Durch­führungs­weg

Jedes Unternehmen kann selbst entscheiden, wie die Finanzierung der bAV geregelt werden soll. Bietet ein Arbeitgeber von sich aus nichts an, haben Arbeitnehmer das Recht darauf, dass der Arbeitgeber eine Direktversicherung für sie abschließt, in die sie dann per Entgeltumwandlung einzahlen.

Finanzierungsformen der betrieblichen Altersvorsorge

 

Rechenbeispiel

	Gehalt regulär	Gehalt mit bAV
Einkommen (brutto)	3.000 €	3.000 €
Entgelt­umwandlung	0 €	100 €
Steuer- und abgaben­pflichtiges Brutto­einkommen	3.000 €	2.900 €
Steuern*	464,95 €	436,42 €
Sozial­abgaben*	600,75 €	580,73 €
Einkommen (netto)	1.934,30 €	1.882,85 €

*Angaben berechnet für eine 30-jährige unverheiratete Person ohne Kinder.

Gesamt­sparbeitrag (inkl. 15 € Zuschuss des Arbeit­gebers)	115 €
davon Steuer­ersparnis	28,53 €
davon Sozial­abgaben­ersparnis	20,02 €
Abzug vom Nettogehalt	51,45 €

So fließen in die Betriebsrente unseres Angestellten monatlich 115 Euro, während nur 51,45 Euro vom Nettogehalt abgezogen werden.

Durchführungswege

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Leistungen der betrieb­lichen Alters­vorsorge

Für Arbeitnehmer

Die betriebliche Altersvorsorge bietet Arbeitnehmern die Möglichkeit, einfach und unkompliziert Geld fürs Alter zurückzulegen und dabei von Steuerersparnissen zu profitieren. Am meisten lohnt sich für diese die bAV, wenn der Arbeitgeber sogar mehr als seinen Pflichtanteil von 15% dazugibt, beispielsweise 20 oder 30%. 

Im Alter erhält man dann eine Betriebsrente ausgezahlt, die die gesetzliche Rente ergänzt. Je nach Arbeitgeber, Durchführungsweg und Anbieter sind über die bAV auch noch weitere Leistungen möglich, wie z.B. eine Hinterbliebenenrente oder Berufsunfähigkeitsversicherung.

Für Arbeitgeber

Für Arbeitgeber lohnt sich die bAV ebenfalls, denn er spart dadurch Sozialabgaben. Zudem bietet sich so eine Möglichkeit, den Mitarbeitern einen Mehrwert zu bieten, was die Mitarbeiterbindung stärkt und besonders von Vorteil ist, wenn in der Branche Fachkräftemangel herrscht. 

Kosten der betrieb­lichen Alters­vorsorge

Unsere Beratung ist für Sie prinzipiell kostenlos. Arbeitnehmer können wir nur allgemein zum Thema Altersvorsorge beraten, denn die Ausgestaltung der betrieblichen Altersvorsorge liegt in den Händen der Arbeitgeber. Für Arbeitgeber hängen die Kosten immer davon ab, welches Modell der betrieblichen Altersvorsorge gewählt wird und wie viel Beratungs- und Optimierungsbedarf in der Firma besteht.

Für Arbeitnehmer

Die Kosten der bAV hängen natürlich in erster Linie davon ab, wie viel man monatlich sparen möchte. Dies sollte man sich je nach den eigenen Gegebenheiten wie Gehalt, Alter und gewünschter Altersrente genau überlegen. Zudem können weitere Kosten anfallen, je nach Durchführungsweg. Hierzu zählen z.B. Abschlusskosten und Verwaltungsgebühren. Auch die Mitnahme von Verträgen zu einem neuen Anbieter kostet meistens extra.

Für Arbeitgeber

Für den Arbeitgeber hängen die Kosten der bAV ganz davon ab, was er seinen Beschäftigten bieten möchte, z.B. welche Zuschüsse er gewähren möchte. Bei einem Durchführungsweg mit Entgeltumwandlung spart er in den meisten Fällen selbst Sozialabgaben ein. Es müssen jedoch natürlich je nach Größe des Unternehmens für die Verwaltung der bAV-Verträge entsprechende Ressourcen eingeplant werden. Die Kosten eines übergreifenden bAV-Konzeptes richten sich nach dem Umfang des Projektes und dem Beratungsbedarf, zum Beispiel können separate Kosten für Rechtsberatung anfallen, wenn diese benötigt wird. Sehr gerne stehen unsere Experten Ihnen hierbei zur Seite. Nehmen Sie einfach Kontakt mit uns auf und profitieren Sie von unserer Erfahrung im Bereich betriebliche Altersvorsorge.

Vor- und Nachteile der betrieblichen Altersvorsorge für Arbeitgeber

Vorteile

• Mitarbeiterzufriedenheit wird erhöht: Durch eine gut organisierte bAV mit echtem Mehrwert für die Angestellten schaffen Unternehmen es, die Treue ihrer Mitarbeiter zum Unternehmen zu stärken und Fluktuation zu senken.
• Attraktivität auf dem Arbeitsmarkt steigern: In Zeiten des Fachkräftemangels ist es wichtig, Arbeitnehmern attraktive Angebote zu machen, die das Unternehmen als Arbeitgeber interessant machen. Eine bAV kann hierfür ein starkes Argument sein.
• Einsparungen: Nutzen Angestellte die Entgeltumwandlung, spart im Regelfall auch der Arbeitgeber Sozialabgaben ein. Arbeitgeberfinanzierte bAV-Beiträge zählen als Betriebsausgaben und mindern die Steuerbelastung.
• Entscheidungsfreiheit: Als Arbeitgeber verfügt man über das Recht, zu bestimmen, in welcher Form es die betriebliche Altersvorsorge in der Firma geben soll. 
• Bilanzneutralität: Je nach Durchführungsweg muss sich die betriebliche Altersvorsorge nicht auf die Bilanz auswirken.
• Profitieren von Gruppentarifen: Je nach Größe des Unternehmens können Arbeitgeber und Arbeitnehmer vergünstigte Gruppentarife nutzen. Dies bringt Arbeitnehmern verbesserte Leistungen und dem Unternehmen weniger Verwaltungsaufwand.
• Altersvorsorge für Geschäftsführer: Diese ist oft schwierig umzusetzen, kann aber mit der betrieblichen Altersvorsorge problemlos angeboten werden (am besten eignen sich dafür die Umsetzungswege Direktzusage und Unterstützungskasse).
• Soziale Verantwortung: Mit einer bAV nehmen Arbeitgeber ihre soziale Verantwortung wahr und bieten ihren Angestellten langfristig einen Vorteil, von dem diese auch im Alter, nach ihrer Zeit beim Unternehmen, noch etwas haben.

Nachteile

• Zusätzlicher Verwaltungsaufwand: Für die Verwaltung der bAV müssen im Unternehmen zumindest in einem geringen Rahmen Ressourcen aufgebracht werden. Zudem ist die Ausarbeitung eines Konzepts nötig, denn wenn jeder Direktversicherungsvertrag angenommen wird, den unterschiedliche Mitarbeiter mitbringen, entsteht mit der Zeit ein unübersehbares Chaos.  
• Wenn das Thema bAV im Unternehmen jedoch von Vornherein proaktiv angegangen wird, überwiegen deutlich die Vorteile, denn die Kosten für Unternehmen sind überschaubar. 

Vor- und Nachteile der betrieblichen Altersvorsorge für Arbeitnehmer

Vorteile

• Absicherung im Alter: Die Betriebsrente ist eine unkomplizierte Art und Weise, sich eine dringend benötigte Zusatzabsicherung für das Alter aufzubauen. Sie wird immer stärker vom Staat gefördert und bringt für Arbeitnehmer fast keinen Verwaltungsaufwand mit sich.
• Einsparung von Steuern und Sozialabgaben: Während der Einzahlungsphase spart man als Arbeitnehmer einiges an Steuern und Sozialabgaben, sodass wesentlich mehr in die Rente fließt, als man vom Nettogehalt abgezogen bekommt. Zwar müssen bei Auszahlung der Betriebsrente im Alter Abgaben bezahlt werden, aber der Steuersatz ist dann deutlich niedriger als während der Arbeitszeit.
• Arbeitgeber zahlt mit: Arbeitgeber sind spätestens seit 2022 verpflichtet, sich mit min. 15% an der Beitragszahlung der Arbeitnehmer zu beteiligen. 
• Sinnvoll auch für Geringverdiener: Auch wenn im Alter Grundsicherung bezogen werden muss, kann sich die Betriebsrente lohnen, denn seit 2018 gelten Freibeträge, die nicht auf das Einkommen angerechnet werden.
• Flexibilität bei Jobwechsel: Bei vielen Durchführungswegen kann die bAV von einem zum nächsten Arbeitgeber mitgenommen, privat weitergeführt oder stillgelegt werden.
• Insolvenzsicherung: Die Betriebsrente ist in der Regel auch bei Insolvenz des Arbeitgebers sicher. Je nach Durchführungsweg springt hier der Pensionssicherungsverein ein.
• Zusatzleistungen: Manche Arbeitgeber bieten über die bAV hinaus noch weitere Leistungen an, wie z.B. eine Berufs­unfähig­keits­zusatz­versiche­rung. Diese kann sich über diesen Weg lohnen, da man oft von vereinfachten Gesundheitsfragen profitieren kann. 

Nachteile

• Nachgelagerte Besteuerung: Im Alter müssen auf die Betriebsrente Steuern und Sozialabgaben gezahlt werden – und zwar Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeitrag. Darum ist es von Vorteil, sich genau durchzurechnen, ob sich die bAV im individuellen Fall lohnt. Seit 2018 gibt es jedoch Freibeträge, bis zu denen keine Abgaben fällig werden.
• Einmalauszahlung lohnt sich kaum: Bei vielen Modellen kann man sich zu Beginn der Altersrente das angesparte Kapital auch als Einmalzahlung auszahlen lassen. Dies lohnt sich jedoch wegen den anfallenden Abgaben in den allermeisten Fällen kaum.
• Weniger gesetzliche Rente durch niedrigeres Bruttogehalt: Durch die Entgeltumwandlung sinken die Sozialabgaben, was auch dazu führt, dass Leistungen wie die gesetzliche Rente, Arbeitslosengeld oder Elterngeld sinken. Auch dies sollte in die individuelle Kalkulation mit einbezogen werden.
• Arbeitgeberzuschüsse erst nach mehrjähriger Betriebs­zugehörig­keit: Bei einem Jobwechsel nach weniger als drei Jahren im Unternehmen hat der Arbeitnehmer keinen Anspruch auf die Arbeitgeberzuschüsse. Diese können ggf. nicht mitgenommen werden.
• Je nach Durchführungsweg wenig Flexibilität: Bei manchen Durchführungswegen kann es schwierig sein, die Betriebsrente nach einem Arbeitgeberwechsel von diesem weiterführen zu lassen. Zudem ist eine Kündigung der betrieblichen Altersvorsorge sehr schwierig.
• Kosten bei Übertragung nach Jobwechsel: Die Übertragung des angesparten Vermögens von einem Direktversicherungsvertrag zu einem anderen kostet in den meisten Fällen Gebühren, die von vielen Versicherern nicht transparent gemacht werden.
• Kaum Wahlmöglichkeiten: Da der Arbeitgeber den Durchführungsweg bestimmt, können Arbeitnehmer sich die Ausgestaltung ihrer bAV in den allermeisten Fällen nicht aussuchen.

Ist die betriebliche Altersvorsorge sinnvoll?

Für Arbeitnehmer

Wie sinnvoll eine betriebliche Altersvorsorge ist, hängt im Wesentlichen von den Angeboten des Arbeitgebers und der persönlichen Situation ab. Bietet der Arbeitgeber eine von ihm allein finanzierte Altersvorsorge an, sollte man dies auf jeden Fall mitnehmen. Gewährt er lediglich einen Zuschuss, dann sollte dieser idealerweise bei zwischen 20-30% liegen – ob sich die bAV lohnt, muss aber immer in jedem Einzelfall individuell betrachtet werden. Eine zusätzliche private Altersvorsorge ist sehr wichtig, da die gesetzliche Rente nicht ausreicht, um den gewohnten Lebensstandard zu halten. Verfügt man über keine weiteren privaten Absicherungen, kann die betriebliche Altersvorsorge eine sinnvolle Möglichkeit sein. Zudem lohnt sie sich besonders für Geringverdiener, denn die Betriebsrente wird im Alter nicht voll auf die Grundsicherung angerechnet.

Für Arbeitgeber

Eine explizite Pflicht, eine bAV anzubieten, gibt es für Arbeitgeber zwar nicht. Arbeitnehmer haben jedoch ein Recht auf das Sparen per Entgeltumwandlung, sodass der Arbeitgeber, sofern er keine eigene Lösung anbietet, mit dem leben muss, was der Arbeitnehmer als Vertrag mitbringt. Insofern ist es für Unternehmen eine gute Idee, selbst aktiv zu werden und ein Konzept für die bAV im eigenen Haus festzulegen, um Verwaltungsaufwand zu sparen. Zudem ist die betriebliche Altersvorsorge eine hervorragende Möglichkeit, gesetzlichen und sozialen Pflichten nachzukommen und gleichzeitig etwas für die Attraktivität des Unternehmens auf dem Arbeitsmarkt zu tun.

Erklärvideo: Das müssen Arbeitgeber über die bAV wissen

Betrieb­liche Alters­vorsorge: Test und Vergleich

Aussagekräftige Tests und Vergleiche zum Thema betriebliche Altersvorsorge gibt es aus der Natur der Sache heraus nur für den Bereich der Direktversicherungen, da alle anderen Durchführungswege zu individuell sind. Hierzu hat das Institut für Vorsorge und Finanzplanung (IVFP) einen ausführlichen Test veröffentlicht. Das Analysehaus ServiceValue führte außerdem eine Untersuchung zur Fairness von Versicherern durch, die auf einer Kundenumfrage basiert. Hierbei konnten sich acht Versicherer besonders auszeichnen, darunter z.B. Swiss Life und die Allianz.

Testsieger im Direktversicherungs-Rating 2022 (Auszug)

• Allianz
• Nürnberger
• Stuttgarter
• Swiss Life
• Württembergische

(Quelle)

Testsieger „Fairness“ 2022 (Auszug)

• Allianz
• Ergo
• SIGNAL IDUNA
• Swiss Life
• Württembergische

(Quelle)

Kritik an der betrieblichen Altersvorsorge

Die am häufigsten geäußerte Kritik an der bAV bezieht sich auf die vom Arbeitnehmer oder in einer Mischform finanzierte Betriebsrente, bei der die Entgeltumwandlung zum Einsatz kommt. Diese würde sich in vielen Fällen für Arbeitnehmer nicht lohnen, da im Rentenalter dank nachgelagerter Versteuerung und geminderter gesetzlicher Rente oft nicht einmal die eingezahlten Beiträge wieder herauskämen. 

Undurchsichtige Kosten für Arbeitnehmer

Ein weiterer Kritikpunkt ist die unübersichtliche Darstellung und fehlende Aufklärung über die Kosten der Versicherung, besonders bei Direktversicherungen. Hier gibt es große Unterschiede zwischen den Versicherern, die oftmals nicht transparent gemacht werden. Insbesondere auch beim Wechsel zu einem anderen Arbeitgeber und Übertragung des angesparten Betrags zu einem neuen Versicherer entstehen neue Kosten.

Individuelle Betrachtung notwendig

Tatsächlich ist es sicherlich sinnvoll, dass jeder Arbeitnehmer für sich selbst genau durchrechnet, ob die bAV sich lohnt oder doch ein anderer Weg der privaten Absicherung geeigneter wäre. In der aktuellen Niedrigzinsphase sind die Renditeerwartungen gering, weshalb die bAV für Arbeitnehmer vor allem dann vorteilhaft ist, wenn der Arbeitgeber möglichst viel dazuzahlt. Zahlt der Arbeitgeber 20% oder mehr (oder die Betriebsrente sogar komplett allein), sollte man diese Zusatzleistung auf jeden Fall mitnehmen.